建筑业增值税税率是多少？

好一点小编带来了建筑业增值税税率是多少？，希望能对大家有所帮助，一起来看看吧！

建筑业增值税税率是多少？

一般纳税人的基本税率就是9%
如企业提供的建筑装饰服务、修缮服务、安装服务都属于建筑工程的基本服务，适用税率为9%
一般纳税人也有简易计税的情况，税率3%
如清包工、甲供材;或者只提供地基、主体结构建设，原材料由建设方来提供，可以选择简易计税。
【小链接：甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或者只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人以清包工方式或者甲供工程方式提供的建筑服务，企业增值税的征收可以是简易计税方式进行征税，征收率为3%。】
6%税率的情况：提供建筑的辅助服务，如建筑的图纸的设计、咨询规划、施工计划的知道服务，属于现代服务业，区别建筑服务。
13%税率的情况：*一些建筑材料、建筑设施的租赁出租业务。
小规模建筑服务费都是3%
Ps:建筑行业的税率有3%、6%、9%、13%;主流税率9%
得当的税率会大大减少企业不必要的损失，并可以合理规避企业税收风险，这则需要我们对税法有精确的了解。

建筑业税率降至9%是在哪号文件说

自2019年4月1日起，一般纳税人适用9%税率的行业和应税行为如下：
一、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，*不动产，转让土地使用权；
二、*或者进口下列货物，税率为9%：
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；

国务院规定的其他货物。

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新疆建设业营业税改增值税调整

新疆建设业营业税改增值税调整

关于建筑业营业税改增值税调整新疆建设工程计价依据的实施意见

新建标[2016]2号

伊犁哈萨克自治州住房和城乡建设局，各地、州、市住房和城乡建设局(建委)、兵团建设局、自治区各委、办、厅、局，各有关单位：

为适应国家税制改革要求，满足我区建筑业营业税改增值税(以下简称“营改增”)后建设工程计价需要，切实保障建筑业“营改增”顺利实施，根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)、住房和城乡建设部《关于做好建筑业“营改增”后计价依据调整准备工作的通知》(建办标[2016]4号)等文件规定，结合我区实际，按照“价税分离”的原则，对我区现行建设工程计价依据进行测算调整的基础上，制定本实施意见，请遵照执行。

一、调整范围

2016年5月1日起，执行2010年新疆*尔自治区建筑、装饰、安装及抗震加固工程计价依据、2012年新疆*尔自治区市政工程计价依据、2013年新疆*尔自治区城市轨道交通工程计价依据、2015年新疆*尔自治区园林工程计价依据、新疆*尔自治区房屋修缮工程计价依据的建设工程项目。

二、工程造价构成及计算方法

建筑业营改增后，工程造价由税前工程造价、增值税销项税额构成，按下列公式计算：

工程造价=税前工程造价×(1+11%)。其中，11%为建筑业增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包括增值税可抵扣进项税额的价格计算。

三、实施时间

(一)2016年5月1日后进行招投标的建设工程以及2016年4月30日前发布了招标文件但尚未开标的建设工程，招标文件及招标控制价编制均应按本实施意见规定执行。

(二)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，符合《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等规定，可按原合同价或营改增前的计价依据执行。

四、调整方法

(一)人工单价

人工单价的组成内容是工资，不含进项税额，不做调整。

(二)材料价格

材料价格的组成内容包括材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费等，其中材料原价、运杂费、采购保管费均按增值税下不含进项税额的价格或费用确定，定额中以“元”为单位的其他材料费、摊销材料费等按乘以系数0.89扣减进项税额。各专业定额基价中材料价格按上述方法扣除进项税额后，由住房和城乡建设厅工程造价管理总站发布*地区除税材料预算价格(详见附件2)，各地州、市建设行政主管部门发布本地区除税材料预算价格。

(三)施工机械台班单价

施工机械台班组成内容包括台班折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费及其他费用等，其中台班折旧费、大修理费、经常修理费、燃料动力费等按增值税下不含进项税额的价格或费用确定。定额中以“元”为单位的其他机械费、零星机械费等按乘以系数0.91扣减进项税额。

各专业定额基价中施工机械台班价格按上述方法扣除进项税额后，由住房和城乡建设厅工程造价管理总站发布*地区施工机械台班除税预算价格(详见附件3)，各地州、市建设行政主管部门发布本地区施工机械台班除税预算价格。

(四)费用组成及标准。企业管理费、安全文明施工费等均按增值税下不含进项税额的`价格或费用确定，企业管理费内容中增加城市建设维护税、教育费附加及地方教育费附加。税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。因进项税额扣减的费率调整，按调整费率标准执行(详见附件1)，其他执行现行各专业费用定额。

(五)工程量清单编制时，其他项目清单中的材料暂估单价、工程设备暂估单价应为除税单价，专业工程暂估价应为不含进项税额的税前工程造价。

(六)风险幅度的确定原则：风险幅度均以材料(设备)、施工机械台班等除税单价为依据计算。

五、有关要求

(一)建筑业“营改增”后，各地州、市建设行政主管部门工程造价管理机构应及时采集、测算、发布满足“营改增”计价需要的价格信息。

(二)本《实施意见》中的计价调整方法适用于采用一般计税方法的建设工程。符合财税〔2016〕36号文件规定，采用简易计税方法的工程项目，可按原合同约定或“营改增”前计价依据执行，并执行财税部门的相关规定。

(三)本《实施意见》自发布之日起施行，现行工程造价管理文件中，与本《实施意见》内容不一致的，以本《实施意见》为准。

(四)全区各级住房和城乡建设行政主管部门及其工程造价管理机构要在全区建筑行业实施“营改增”后，加强对工程造价和企业税收变化情况的动态跟踪及服务工作，及时发现和解决出现的问题。各地、各部门在实施过程中遇到的问题和意见建议，请及时反馈自治区工程造价管理总站。

本《实施意见》及附件电子版请登录新疆建设网(www.xjjs.gov.cn)或新疆工程造价信息网(www.xjzj.com)下载。

附件：

1、建筑业营改增建设工程费用调整表

2、*地区建设工程材料除税预算价表

3、*地区建设工程施工机械台班及仪器仪表除税预算价表

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建筑业拟征增值税税率为11％ 准备工作刻不容缓

建筑业拟征增值税税率为11％ 准备工作刻不容缓

随着时间表的确定，营改增进入最后的攻坚阶段。根据财税[2011]110号文件，建筑业的增值税税率可能定为11%，相比较以前3%的营业税税率，法定税率提高较多。营增改5月1日正式实施，准备工作也显得刻不容缓!

营改增不仅仅是税务管理或财务会计核算处理的改变，而是会影响企业管理方方面面的重大变革，将对企业的组织架构、业务模式、关联交易、资质管理、供应商选择、制度流程、税收负担、财务管理、会计核算和信息系统等带来一系列重大影响和挑战。

考虑到相关事项的紧迫性和复杂性，建筑企业的营改增准备应对工作已经刻不容缓。根据我们的经验和理解，建筑企业需要立即开展以下工作：

增值税培训：立即开展，层层推进

在营业税体制下，建筑企业从业人员对于增值税的了解较少，因此对相关人员开展增值税培训具有十分重要的意义。有关增值税基础知识的培训在营改增具体法规出台之前即可进行，此类培训着眼于帮助公司全体人员了解增值税相关背景，树立税务风险意识，而针对财税人员的`培训则更应具体突出增值税税制和合规要求的内容。营改增具体法规出台之后，随着政策细节的明晰，相关培训的重点也可以从法规理论转向实务层面。从实践来看，单次培训有时很难达成上述预定目标，因此企业必要时可以考虑采用多轮重复和层层深入的方式予以推进。

营改增涉税风险点：系统梳理，全面识别

在内部普及增值税基础概念的同时，建筑企业应尽早梳理现行业务模式，根据未来的政策走向，大致确定营改增后的涉税风险区域，并以此为基础制定应对方案。根据我们的经验，建筑企业在营改增后可能面临的常见风险点包括但不限于：

“甲供材”方式下的发票开具;

2016年5月1日前已签订合同的过渡期税务处理;

异地工程项目增值税缴纳地点的确定;

不同业务模式下项目部的纳税身份确定;

集团内部资质共享、外部分包等业务模式的税务风险防范。

待具体营改增政策出台后，企业应根据具体政策内容对风险预判情况进行核实，以精确识别涉税风险点，为风险应对和内控设计方案的调整和落地实施做好准备。

增值税内控制度：尽早启动，合规之本

相比较营业税而言，增值税的会计核算和税务管理工作一般更为细致和复杂，尤其是发票管理的风险比较大，如果发生虚开增值税专用发票情形，情节严重时可能导致对单位判处罚金，直接负责的主管人员和其他直接责任人员可能还需承担刑事责任。因此，建立一套增值税管理规范和增值税操作指引，通过系统化的手段对相关风险进行积极防控是非常有必要的。而且，这些规范和指引通常需要满足多环节全覆盖的要求，因为这将不仅涉及财务部门(例如日常的发票管理、财务管控、会计核算调整、纳税申报等)，还会同时影响业务部门的工作(例如涉及供应商评估标准、合同涉税条款、交易条件、发票取得与传递等方面的工作)。有鉴于此，结合建筑行业的特点，我们建议广大建筑企业尽早启动增值税内控制度建设的相关工作，以便在营改增实施后能够尽快适应增值税环境，为日后的税务合规打下长久基础。

管理方式和业务模式：前瞻规划，完善优化

在实现合规的前提下，建筑企业还需要根据增值税税制的特点，以行业前瞻性的思维对建筑业务的管理方式和业务模式进行评估和审视，兼顾效率优化和确保合规的要求，思考下一步模式调整方案的可行性，例如资质共享、中间商垫资等业务模式的调整;管理层级压缩和项目分部职能的重新定位;以及采购策略和供应商管理的完善等，并选择合适的时机付诸实施。只有先人一步的眼光，才能帮助企业在这场变革中赢得优势。

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财税36号文件对建筑服务业增值税的税率规定是多少

财税36号文件对建筑服务业增值税的税率规定是11%。

《财政部  国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，*不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条  增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（七）建筑服务。

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。

建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

建筑增值税税率是多少2022

一、正面回答
建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。包括，各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。建筑业的小规模纳税人采用的是3%的征收率。提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务，适用税率6%。建筑行业在*建筑材料，出租机械设备时，会出现13%的税率。
二、分析详情
建筑业涉及到的税率是比较多的，如增值税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加、印花税、企业所得税、房产税等。在一项业务中，可能涉及到建筑服务，也可能是其他现代服务。
三、建筑行业增值税怎么计算
1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；
2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为增值税应纳税额=*额×征收率。*额不包括其增值税应纳税额，纳税人采用*额和应纳税额合并定价方法的，应计算出对应*额，再进行增值税应纳税额的计算；
3、建筑行业小规模纳税人增值税应纳税额计算公式为增值税应纳税额=*额×征收率。其中，*额=含税*额÷(1+征收率)。
对于建筑行业来说，一般纳税人提供建筑服务适用的税率为9%。小规模纳税人提供建筑服务的，其征收率为3%。其中，一般纳税人提供建筑服务选择按简易计税方法缴纳增值税的，其征收率为3%，一般纳税人适用简易计税方法的情形如下：
1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；
2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；
3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程原签定合同税率为3.48,施工过程中按营改增税率为11,差额如何调整

1、原合同订立之后，营改增之前已经开具发票并交纳营业税的或已经收到工程款并申报交纳营业税的，按照原合同执行；
2、营改增之前已经收到工程款而未开具发票交纳营业税的，可以按照财税2016第36号文件附件一和国税总局2016第17号公告的规定补开增值税普通发票。
3、营改增后结算、收到工程款并开具增值税发票，应该按照营改增后选择的计税方式（一般计税法11%或简易计税法3%）开具增值税发票；
4、营改增后对于建筑企业的税负实际是降低了。对于选择一般计税法的11%税率，购进施工材料抵扣了17%，总体计算施工单位在同一项目的增值税与营业税相比是少交税了；
5、合同价不是实际开票价，财务不必做差额调整，根据新的规定执行即可。

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